Evidencia DPH pre osoby registrované podľa § 7 a § 7a

Daňová evidencia, DPH, Jednoduché účtovníctvo, Podvojné účtovníctvo, Popis služieb

Evidencia DPH pre osoby registrované podľa § 7 a § 7a

Osoba registrovaná podľa § 7 a 7a zákona o DPH nie je platiteľom DPH – je iba registrovaná pre daň a má povinnosť odviesť daň v SR bez nároku na odpočítanie dane.

Registračná povinnosť podľa § 7a zákona o DPH vzniká zdaniteľnej osobe, ktorá nie je platiteľom dane:

  • a je príjemcom služby poskytnutej od zahraničnej osoby z iného členského štátu, pri ktorej je povinná ako príjemca platiť daň podľa 69 ods.3,
  • a dodáva službu do iného členského štátu, pričom osobou povinnou platiť daň je príjemca služby.

Osoba registrovaná podľa § 7 a § 7a zákona o DPH podáva daňové priznanie DPH do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, len za obdobie, v ktorom vznikla povinnosť platiť daň pri prijatí/dodaní takejto služby alebo pri nadobudnutí tovaru. V tej istej lehote má povinnosť aj daň zaplatiť.

Pre platcov DPH podľa § 7a ponúkame možnosť evidovať doklady bez DPH aj vrátane položiek obsahujúcich DPH. Prvotne je potrebné nastaviť si Parametre, ktoré sa nachádzajú v časti Nastavenia. V tomto prípade je potrebné zapnúť príznak „Platca DPH“ ako aj príznak „Platca DPH podľa § 7a“, vyplniť IČ DPH, Zdaňovacie obdobie DPH a SV a koeficient k DPH (pokiaľ nie je určený, uvádza sa hodnota 1).

Pre platcov DPH podľa § 7a platí, že evidujú len niektoré doklady vrátane DPH (vyšlé a došlé faktúry) a na týchto dokladoch sa zobrazuje aj pridelené IČ DPH.

Podmienky evidovania vyšlej faktúry pre platcov DPH podľa § 7a:

  • na hlavičke faktúry vybrať smerovanie EÚ, resp. Tretie štáty
  • na položke faktúry vyplniť:
  • pole Množstvo
  • pole Jednotková cena bez DPH
  • pole DPH – vybrať sadzbu DPH
  • pole Kód DPH – závisí od vybranej sadzby DPH, napr. pri sadzbe 0% kód „n1 Oslob. dodanie služby s miestom dodania v EU“

Uložením dokladu obsahujúceho DPH sa položka zapíše do Zoznamu evidencie DPH, ktorú ponúka widget Evidencia DPH, nad ktorými sa spúšťa výpočet daňového priznania DPH.

V prípade evidovania dokladu, napr. aj tuzemskej vyšlej faktúry, ktoré nepodliehajú registrácii podľa § 7a je potrebné na položke dokladu v poli DPH vybrať možnosť „Nie je predmetom dane DPH“.